【租金扣税】香港租屋可以扣税吗？一文看清住宅租金开支免税额！

租楼一族可享有住宅租金扣税，这项首次为租住物业人士而设的税务优惠，大家知道多少？让我们为大家列出租金扣税注意事项，助您了解更多！

住宅租金税项扣除是2022/23课税年度起实施的扣税新项目，即是由2022年4月起，合资格的租金支出可于2022/23年课税年度作支出扣除计算。下文为大家解答多项租金扣税的常见问题。

香港租屋可以扣税吗？

香港租金昂贵，每月租楼开支是不少人的一大负担，随着政府首次设立住宅租金税务宽免，租金可作为扣税之用。
薪俸税及个人入息税增设住宅租金税项扣除，租楼族的纳税人可于报税表内填写，每个课税年度可扣减最高10万元，不设年期限制，即可每年扣除，而没有年期额度上限。

住宅租金扣税资格 (合资格人士)

纳税人要取得租金扣税资格必须符合一定条件，包括纳税人及同住配偶，在香港没有持有任何住宅物业。
纳税人及配偶并非公屋单位的租客或认可占用人；租出物业的业主并非纳税人亲属或相联者，例如配偶、父母、配偶父母、兄弟姊妹，或者公司出租予雇员等；有关物业必须为纳税人用作主要居所的地方。
另外，要符合扣除资格，所订租赁必须加盖印花，没打厘印的租约是不能申索租金扣税。

住宅租金开支免税额有多少？

新增的住宅租金税务宽免，租屋的合资格人士每年租金开支最多获10万元免税额，换言之，假如您单独租住的单位，平均月租8333元，基本上已可用尽免税额。

什么是租金扣税的合资格物业

纳税人就用作其居住的合资格住宅缴交的租金，可获扣除。合资格住宅必须是没有受任何法律或指明文书禁止作住宅用途的建筑物或任何部分；若该物业并不可作出租住用途，如非住宅物业，又或者是按租赁购买协议租住的住宅均不合乎资格。
租用单位必须为纳税人及配偶的主要居所，即是在税务期和租约期大部分时间居住的单位。即使同时租住两个或以上单位，当中只有一个单位可作为主要居所，并有机会需要提供相关有效证明，包括水费、电费、煤气费账单等。
此外，若租用单位包括车位，租金扣税亦适用于未有分租出去的住宅车位。

租金扣税计算

租金扣除上限会因应每份租约的情况而有所不同，如住宅单位属合租形式，扣除上限金额会根据合租租客人数按比例计算。
例如夫妇合租一住宅单位为主要居所，每人每年的租金扣税上限为5万元，如租约由同住配偶签订，亦可以作为纳税人租金扣税之用。
如跟朋友合租单位，只要符合没有物业条件，均可申请扣税，并按比例设定扣除上限，假设四人合租，租金扣税额平均分配，每人最多2.5万元。

住宅租金扣税的申报程序

薪俸税和个人入息课税合资格纳税人只需在报税表（BIR60）第10A部分的「住宅租金扣除」一栏，填上该课税年度期间缴付的租金总额，税局便会就有关租金作扣税，故申报程序相对简单。

租金扣税常见问题

签订租约时没打厘印，可以补打以申报租金扣税吗？
一般而言，业主与租客签订租约后，租约须于30日内打厘印，但即使租约已过期限，是可以申请补打的，惟逾期会被税局罚款，视乎迟交时间收取2至10倍的税项。

如属「双租族」，租金扣税应如何计算？

「双租族」是以租养租一类，即使将本身持有的单位出租，自己再租楼住，基于住宅租金扣除只适用于纳税人没有持有任何在港的住宅物业，故此「双租族」是不符合租金扣税的资格。
如租约未满1年，扣税该如何计算？
如果报税期内租约期不足1年，租金支出扣税上限需要按月份比例减少，例如租约期只有10个月，扣税上限为83333元。

如有租约重叠，应怎样计租金？

住宅租金扣除只适用于纳税人支付主要居所的租金开支，而不会接受同时间有两个主要居所，所以如有重叠租约，纳税人只可选择其中一个单位申索扣税。
租金扣税可大大减轻缴税金额，对于没有物业的租楼人士来说，无疑是一大喜讯，如果想了解更多相关资料，立即联络我们，定必能够因应您的需要提供专业意见。

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