【租金扣稅】香港租屋可以扣稅嗎？一文看清住宅租金開支免稅額！

租樓一族可享有住宅租金扣稅，這項首次為租住物業人士而設的稅務優惠，大家知道多少？讓我們為大家列出租金扣稅注意事項，助您了解更多！

住宅租金稅項扣除是2022/23課稅年度起實施的扣稅新項目，即是由2022年4月起，合資格的租金支出可於2022/23年課稅年度作支出扣除計算。下文為大家解答多項租金扣稅的常見問題。

香港租屋可以扣稅嗎？

香港租金昂貴，每月租樓開支是不少人的一大負擔，隨著政府首次設立住宅租金稅務寬免，租金可作為扣稅之用。
薪俸稅及個人入息稅增設住宅租金稅項扣除，租樓族的納稅人可於報稅表內填寫，每個課稅年度可扣減最高10萬元，不設年期限制，即可每年扣除，而沒有年期額度上限。

住宅租金扣稅資格 (合資格人士)

納稅人要取得租金扣稅資格必須符合一定條件，包括納稅人及同住配偶，在香港沒有持有任何住宅物業。
納稅人及配偶並非公屋單位的租客或認可佔用人；租出物業的業主並非納稅人親屬或相聯者，例如配偶、父母、配偶父母、兄弟姊妹，或者公司出租予僱員等；有關物業必須為納稅人用作主要居所的地方。
另外，要符合扣除資格，所訂租賃必須加蓋印花，沒打釐印的租約是不能申索租金扣稅。

住宅租金開支免稅額有多少？

新增的住宅租金稅務寬免，租屋的合資格人士每年租金開支最多獲10萬元免稅額，換言之，假如您單獨租住的單位，平均月租8333元，基本上已可用盡免稅額。

什麼是租金扣稅的合資格物業

納稅人就用作其居住的合資格住宅繳交的租金，可獲扣除。合資格住宅必須是沒有受任何法律或指明文書禁止作住宅用途的建築物或任何部分；若該物業並不可作出租住用途，如非住宅物業，又或者是按租賃購買協議租住的住宅均不合乎資格。
租用單位必須為納稅人及配偶的主要居所，即是在稅務期和租約期大部分時間居住的單位。即使同時租住兩個或以上單位，當中只有一個單位可作為主要居所，並有機會需要提供相關有效證明，包括水費、電費、煤氣費賬單等。
此外，若租用單位包括車位，租金扣稅亦適用於未有分租出去的住宅車位。

租金扣稅計算

租金扣除上限會因應每份租約的情況而有所不同，如住宅單位屬合租形式，扣除上限金額會根據合租租客人數按比例計算。
例如夫婦合租一住宅單位為主要居所，每人每年的租金扣稅上限為5萬元，如租約由同住配偶簽訂，亦可以作為納稅人租金扣稅之用。
如跟朋友合租單位，只要符合沒有物業條件，均可申請扣稅，並按比例設定扣除上限，假設四人合租，租金扣稅額平均分配，每人最多2.5萬元。

住宅租金扣稅的申報程序

薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人只需在報稅表（BIR60）第10A部分的「住宅租金扣除」一欄，填上該課稅年度期間繳付的租金總額，稅局便會就有關租金作扣稅，故申報程序相對簡單。

租金扣稅常見問題

簽訂租約時沒打釐印，可以補打以申報租金扣稅嗎？
一般而言，業主與租客簽訂租約後，租約須於30日內打釐印，但即使租約已過期限，是可以申請補打的，惟逾期會被稅局罰款，視乎遲交時間收取2至10倍的稅項。

如屬「雙租族」，租金扣稅應如何計算？

「雙租族」是以租養租一類，即使將本身持有的單位出租，自己再租樓住，基於住宅租金扣除只適用於納稅人沒有持有任何在港的住宅物業，故此「雙租族」是不符合租金扣稅的資格。
如租約未滿1年，扣稅該如何計算？
如果報稅期內租約期不足1年，租金支出扣稅上限需要按月份比例減少，例如租約期只有10個月，扣稅上限為83333元。

如有租約重疊，應怎樣計租金？

住宅租金扣除只適用於納稅人支付主要居所的租金開支，而不會接受同時間有兩個主要居所，所以如有重疊租約，納稅人只可選擇其中一個單位申索扣稅。
租金扣稅可大大減輕繳稅金額，對於沒有物業的租樓人士來說，無疑是一大喜訊，如果想了解更多相關資料，立即聯絡我們，定必能夠因應您的需要提供專業意見。

上一則 【美國加息】如何影響港人的供樓成本？一文了解供樓利率變化！
下一則 【疫市投資】買舖收租好機會！即睇購買舖位三大注意事項！